不動產作欠稅擔保可按市價估值!納稅人需準備哪些資料?
作者:管理員
2024-10-25 ‧ 29次閱讀
不動產作欠稅擔保可按市價估值!納稅人需準備哪些資料?

在台灣,不動產可作為欠稅擔保,然而對於擔保品價值的認定常成為爭議焦點。若民眾認為國稅局估算的價值低於實際市價,可依規定提供具參考價值的市場行情資料,申請國稅局核實認定。目前可用作參考的資料有八大類,包括不動產估價師的評價資料、銀行的貸款評定、法院拍賣價格等,稅局在核實後會調整擔保品價值,並保障納稅人權益。

不動產作欠稅擔保可按市價估值!納稅人需準備哪些資料?

何謂欠稅擔保?

欠稅擔保是指納稅人因未繳清稅款或罰款,稅捐機關可能對其名下財產採取法拍等手段,強制清償債務。為避免法拍,納稅人可選擇以不動產等具變現價值的資產作為擔保。此舉不僅避免失去財產所有權,也可爭取更多時間來償還欠稅款。

八大可參考資料及其價值

根據規定,納稅人提供的市場價格資料須具公允性和客觀性,主要包括以下八類:

  1. 報章雜誌的市場價格報導

  2. 同業帳載的加權平均售價

  3. 不動產估價師的專業評估

  4. 銀行貸款評估價

  5. 大型仲介公司買賣扣除佣金後的售價

  6. 法院拍賣或國有財產署的出售價格

  7. 其他符合市場行情的土地或房屋價格

  8. 綜合多項數據取其平均值

這些資料的提供,旨在讓稅局能充分考量市場動態,對擔保品的價值做出更合理的認定。

稅局對不動產擔保品估價的原則

根據「稅捐稽徵機關受理擔保品計值及認定辦法」,稅局在對土地及房屋估價時,會按以下原則進行計算:

  • 土地:按公告土地現值加20%計算
  • 房屋:按房屋現值加20%計算

不過,由於市場價格的波動性,若納稅人能提供相關市場價值資料,稅局將進行核實查證,並視情況進行調整,讓不動產的價值更貼近真實市價。

擔保品市價不符情況下的申請步驟

納稅人若認為稅局的估價低於市價,可依以下步驟進行申請:

  1. 收集市價參考資料:可採用前述的八大資料來源之一,或是多項來源數據,確保所提供的證明文件足夠具說服力。
  2. 提交文件給稅局:將所有資料一併提交至稅捐機關,並申請核實。
  3. 稅局查證:稅局會核查資料真實性,若確定市價更高,將依此進行擔保價值調整。

案例:以市價資料調整擔保價值的實際情況

以阿明的案例為例,他因欠繳1000萬元稅款而遭到禁止財產處分的登記。原本稅局依公告土地及房屋現值加二成估價,僅估值800萬元,阿明因此補充提供不動產估價師的報告及實價登錄資料,經查證後確定市值達1300萬元,稅局據此核准了擔保申請,讓阿明得以解除禁止處分。

稅局的提醒及納稅人應注意事項

稅局強調,納稅人以不動產擔保時,若覺得稅局估價低於市價,應主動提供公允、客觀的時價證明文件,以保障個人權益。這也減少不必要的財產拍賣風險。

不動產擔保對欠稅民眾來說是重要的法律工具。透過有效地提供市場資料並申請核實認定,納稅人可在確保財產權益的同時,爭取時間來解決稅務問題。